Финансовое планирование и бюджетирование: какие подходы могут быть эффективными для бизнеса
В современных условиях невозможно представить успешный бизнес без грамотно поставленного финансового плана и бюджета. Если руководство компании не имеет точного и полного понимания о объемах денежных поступлений и расходов как в настоящий момент, так и в будущем, в худшем случае бизнес может столкнуться с банкротством. Поэтому финансовое планирование, прогнозирование и бюджетирование являются неотъемлемыми компонентами менеджмента на любом предприятии. В данной статье мы расскажем об этих понятиях, объясним взаимосвязь и разницу между ними, а также расскажем о методах организации эффективного финансового планирования.
Финансовое планирование и бюджетирование – два взаимосвязанных понятия. Хотя многие путают их, следует понимать их отличия.
Финансовое планирование – это стратегия распределения денежных ресурсов, как текущих, так и ожидаемых, чтобы удовлетворить потребности предприятия. Здесь цель состоит в расчете расходов таким образом, чтобы бизнес мог уверенно развиваться и приносить прибыль, обязательства перед государством, клиентами и кредиторами были выполнены. В финансовых планах отражены источники доходов, цели расходов, графики платежей и поступлений за долгосрочный период.
Расчеты для финансового планирования базируются на достоверных данных, таких как бухгалтерская отчетность, инвестиционные программы, производственные сметы и другие. Это позволяет с высокой точностью планировать расходы на длительный период (до нескольких лет).
Прогнозирование – это похожая функция, но вместо точных данных используются предполагаемые данные. Например, на основе анализа рынка можно делать предположения о скором росте цен на производимый товар, но достоверно этого утверждать нельзя.
Бюджетирование – это инструмент, который является составной частью финансового планирования. Это система управления денежными ресурсами компании, ее доходами и расходами, рассчитанная на короткий период (как правило, до года). Отличительная особенность бюджетирования в том, что в нем заложена возможность контроля экономического положения и количественных результатов работы предприятия.
В соответствии с разработанной финансовой стратегией формируется структура бюджетов – это планы поступлений и затрат – по разным направлениям бизнеса, подразделениям, отдельно взятым проектам. Устанавливаются желаемые значения показателей. По мере исполнения бюджетов производится учет операций. Далее с помощью план-фактного анализа отслеживается эффективность. Выясняется, соответствуют ли реальные показатели запланированным значениям, и, если нет, устанавливаются причины расхождений. На основе сделанных выводов вносятся коррективы в существующую систему управления денежными ресурсами.
Если финансовое планирование ставит общие цели, то бюджетирование позволяет разработать практические способы их достижения. Одно не может существовать без другого. Бюджетирование также помогает контролировать использование ресурсов компании и служит инструментом управления персоналом. Когда сотрудники знают четкий план, они хорошо понимают, к каким показателям нужно стремиться и что для этого делать. Благодаря бюджетированию на предприятии устанавливается финансовая дисциплина.
Задачи финансового планирования и бюджетирования нацелены на обеспечение равновесия между денежными ресурсами и потребностями организации в них, а также на выбор наиболее эффективного способа распределения средств. Для достижения этих целей необходимо решить множество задач. Финансовое планирование предприятия может помочь выявить скрытые резервы, увеличить прибыль, определить прибыльные направления работы, проанализировать соотношение денежных средств с производственным планом, гарантировать своевременную выплату налогов и выполнение обязательств перед поставщиками, кредитными организациями и клиентами, а также уменьшить финансовые риски и понять, нужно ли предприятию внешнее финансирование и как контролировать работу подразделений.
Бюджетирование как инструмент финансового планирования специализируется на решении следующих задач: составление планов показателей на ограниченный временной период (год) по каждому направлению работы компании (бюджетная структура определяется в зависимости от особенностей бизнеса), обеспечение взаимосвязи между бюджетами, разделение ответственности за сферы деятельности и контроль реализации бюджетов с помощью план-фактного анализа. Сравнение реальных данных с плановыми показателями помогает определить, какие процессы нуждаются в оптимизации и какие действия необходимо предпринять в первую очередь.
Управление финансовыми ресурсами на предприятии представляет собой сложный процесс, включающий в себя различные виды планирования и подходы к управлению. Одним из основных критериев классификации финансового планирования является срок. Стратегическое планирование — норма, срок которого достигает пяти лет, ставит перед собой задачу установить долгосрочные тенденции развития компании и определить способы их достижения. Текущее планирование, которое строится на основе разработанной финансовой стратегии, охватывает период до года и предполагает установление промежуточных целей. Оперативное планирование, в свою очередь, предусматривает разработку конкретных алгоритмов и графиков для определенных подразделений, и рассчитано на срок до трех месяцев.
Помимо сроков, виды планирования могут быть классифицированы по объектам. Так, финансовое планирование может быть разделено на собственно финансовое и налоговое. Цель налогового планирования заключается в сокращении расходов организации по обязательным платежам в бюджет, в то время как финансовое планирование в целом рассматривает прогнозируемую деятельность компании.
Существует несколько подходов к выработке финансовой стратегии и построению структуры бюджетов. Экономика оперирует большим количеством методов финансового планирования и прогнозирования, которые варьируются по степени точности и сфере применения. К ним относятся экспертные оценки, методы экстраполяции, методы моделирования, нормативный метод и балансовый метод.
Финансовое планирование необходимо любому бизнесу независимо от масштабов. Оно позволяет оценить перспективы развития и определить допустимые объемы затрат, приоритетные направления использования денежных ресурсов, а также потребности в инвестициях.
Фото: freepik.com